¿Qué es el IVA o el famoso F29?

El IVA (Impuesto al Valor Agregado) es un tributo de tipo indirecto que se aplica sobre el valor de venta de bienes y servicios. Es uno de los impuestos más comunes en muchos países, incluido Chile. En términos sencillos, el IVA grava el consumo de productos y servicios en diversas etapas de su cadena de producción y distribución, aunque generalmente lo paga el consumidor final.

En Chile, el IVA tiene una tasa estándar de 19%, aunque existen algunas excepciones y exenciones para ciertos productos y servicios. Las empresas y profesionales que están obligados a cobrar el IVA en sus ventas, a su vez, tienen derecho a deducir el IVA que hayan pagado en sus compras (esto se llama crédito fiscal), por lo que solo pagan la diferencia entre el IVA que han cobrado a sus clientes y el que han pagado en sus adquisiciones.

F29 (Formulario 29)

El F29 es el formulario utilizado en Chile para declarar y pagar el IVA, así como otros impuestos. Es un formulario mensual y la declaración debe realizarse a través del sitio web del Servicio de Impuestos Internos (SII).

El F29 es muy importante para los contribuyentes ya que es el medio para regularizar el impuesto a pagar o el crédito fiscal a favor de la empresa, dependiendo de las operaciones realizadas durante el mes:

• Crédito Fiscal: El IVA que las empresas han pagado en sus compras.
• Débito Fiscal: El IVA que las empresas han cobrado en sus ventas.

El F29 debe presentarse antes del día 20 de cada mes, para informar las operaciones del mes anterior. Si el contribuyente debe pagar impuestos, lo hace mediante este formulario. También es posible hacer correcciones o ajustes si hay errores en las declaraciones anteriores.

Resumen de los pasos básicos para presentar el F29:

1. Registrar ventas y compras de bienes y servicios del mes.
2. Calcular el IVA cobrado (débitos fiscales) en las ventas.
3. Calcular el IVA pagado (créditos fiscales) en las compras.
4. Determinar el saldo a favor o en contra (si el crédito fiscal es mayor que el débito fiscal, se genera un saldo a favor).
5. Presentar y pagar el F29 a través del portal del SII.

Es fundamental para las empresas cumplir con esta obligación, ya que el no hacerlo puede generar multas e intereses.

Material Complementario

1. Ley N° 19.879 (Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios): Esta es la ley que establece las disposiciones generales sobre el Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Chile. Define la tasa del impuesto, las exenciones, los créditos fiscales y las obligaciones de los contribuyentes. Artículo 1 de la Ley N° 19.879 establece que el IVA se aplica a las ventas de bienes muebles y a la prestación de servicios. Artículo 2 establece las exenciones y las condiciones para aplicar el crédito fiscal. Artículo 12 regula el régimen general de las declaraciones y pagos mensuales del IVA, que es cuando el contribuyente debe declarar el monto del débito y crédito fiscal, y pagar la diferencia si corresponde. Artículo 18 establece las obligaciones de los contribuyentes respecto a la declaración y pago del IVA, a través de formularios específicos como el F29.
2. Ley N° 21.210 (Ley de Modernización Tributaria): Esta ley modificó varios aspectos del sistema tributario chileno, incluyendo la forma de declaración y pago de algunos impuestos. Introdujo mejoras en la administración y facilitación del cumplimiento de las obligaciones tributarias, sin cambiar significativamente las reglas fundamentales del IVA y el uso del F29, pero permitió la modernización de las plataformas electrónicas para la declaración de impuestos.
3. Normativa del SII (Servicio de Impuestos Internos): El SII es la autoridad encargada de la administración del IVA en Chile. En su sitio web se encuentra toda la normativa específica sobre el uso del Formulario 29, la declaración y los plazos de pago, además de los procedimientos para regularizar las obligaciones tributarias. Resolución Exenta N° 99 de 2005 del SII establece los detalles operativos sobre cómo completar el F29 y los requisitos para las empresas que están obligadas a presentar este formulario. En el portal del SII, también se pueden encontrar guías paso a paso sobre cómo llenar el F29, los plazos de presentación y los tipos de impuestos que se deben declarar, tanto para el IVA como para otros tributos que puedan estar involucrados.
4. Decreto Exento N° 74 de 1983 (Reglamento sobre el Impuesto al Valor Agregado): Este decreto establece el reglamento que detalla las disposiciones de la Ley N° 19.879, aclarando aspectos sobre la aplicación del IVA, los procedimientos de declaración y pago, y las condiciones para realizar las deducciones de créditos fiscales.
5. Ley sobre Procedimiento Tributario (Ley N° 10.335): Esta ley regula las sanciones y procedimientos relacionados con el cumplimiento de las obligaciones tributarias, incluyendo las relacionadas con el IVA y el F29. Establece las multas por no presentar las declaraciones a tiempo, la falta de pago y otras infracciones.